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老師，12月份的企業(yè)所得稅如何計提啊，是先按未計提所得稅之前的利潤表申報企業(yè)所得稅，然后再做計提所得稅的分錄嗎？

84785004| 提問時間：2020 01/11 15:17
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好，季度所得稅應(yīng)納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率—以前季度預(yù)繳稅額 申報所得稅是按利潤表的收入，成本，利潤總額申報 正常做法應(yīng)當(dāng) 是先計提所得稅，然后申報所得稅
2020 01/11 15:22
84785004
2020 01/11 15:26
那現(xiàn)在計提的所得稅費用也能抵減當(dāng)年的所得稅？
鄒老師
2020 01/11 15:32
你好，計提所得稅是計提所得稅，計提的所得稅不能抵減所得稅本身的 比如利潤總額100萬，計提所得稅25萬，凈利潤就是75萬 你計算所得稅是按利潤100萬計算，而不是按凈利潤75萬 計算的
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