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企業(yè)今年成立，年末利潤總額為負100萬，所得稅率為0.25%，不考慮其他情況，那么當年計提的當期所得稅費用和遞延所得稅費用分別是多少？
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你好，同學。
負的100萬，那你這是屬于可抵扣差額。
屬于遞延所得稅資產 25萬，所得稅費用--25
2019 12/29 14:14
84785039 
2019 12/29 14:26
你好，但是當期所得稅難道為0嗎？但是書上的公式是當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用,而是當期確認的應交所得稅， 按照這個公式，當期所得稅費用應該是負100乘以0.25=-25萬啊 如果遞延所得稅費用也是-25萬的話 那么所得稅費用-50萬 這樣不對啊
陳詩晗老師 
2019 12/29 14:26
你這里是遞延得稅資產增加，你當期虧損，就是
借 遞延所得稅資產
貸 所得稅費用
84785039
2019 12/29 14:32
您沒有正面回答我啊
陳詩晗老師
2019 12/29 14:35
我不知道你哪里來的-50
你虧損根本就不用計提所得稅費用
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