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你好，計提壞賬準(zhǔn)備的時候，借:信用減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備 信用減值損失在損益表中為減項，故計提壞賬準(zhǔn)備使利潤總額減少。 稅法上，不允許計提壞賬準(zhǔn)備，故會調(diào)增應(yīng)納稅所得額。會計上做遞延所得稅資產(chǎn)。 舉例:利潤總額100(已經(jīng)扣除計提的壞賬準(zhǔn)備20)，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅為(100+20)x25%=30。 會計確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為20x25%=5。 會計分錄為: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 5 所得稅費用 25 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 30 凈利潤=100-25=75。 如果不計提減值準(zhǔn)備，利潤總額為120，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅為120x25%=30， 所得稅費用也是30，凈利潤=120-30=90. 這樣是不是比較直觀一些