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2019最新增值稅稅率表（4月1日后） 小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用征收率 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征稅率的除外。 3% 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；符合條件的經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售、出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù) 5% 個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額 5%減按1.5% 納稅人銷(xiāo)售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅 3%減按2% 一般納稅人 增值稅項(xiàng)目 稅率 銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷(xiāo)售勞務(wù) 13% 銷(xiāo)售或者進(jìn)口： 1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽； 2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物； 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 9% 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率 扣除率 對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9% 9% 對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 10% 營(yíng)改增項(xiàng)目 稅率 交通運(yùn)輸服務(wù) 陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)（含航天運(yùn)輸服務(wù)）和管道服務(wù)、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù) 9% 郵政服務(wù) 郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù) 9% 電信服務(wù) 基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù) 9% 增值電信業(yè)務(wù) 6% 建筑服務(wù) 工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù) 9% 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán) 9% 金融服務(wù) 貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓 6% 現(xiàn)代服務(wù) 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 信息技術(shù)服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù) 物流輔助服務(wù) 鑒證咨詢服務(wù) 廣播影視服務(wù) 商務(wù)輔助服務(wù) 其他現(xiàn)代服務(wù) 6% 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 13% 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 9% 生活服務(wù) 文化體育服務(wù) 教育醫(yī)療服務(wù) 旅游娛樂(lè)服務(wù) 餐飲住宿服務(wù) 居民日常服務(wù) 其他生活服務(wù) 6% 銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán) 6% 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 9% 納稅人 出口貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn) 稅率 納稅人出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外） 零稅率 境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院定范圍內(nèi)的務(wù)、無(wú)形資產(chǎn) 零稅率 銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的 免稅 境內(nèi)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率