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開辦費(fèi)不計入長期待攤費(fèi)用，計入管理費(fèi)用進(jìn)行歸集，開業(yè)時一次性計入費(fèi)用，，，，這句話正確嗎？那在開辦期的賬務(wù)怎么處理？開業(yè)時賬務(wù)又怎么處理？
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可以的。不計入長期待攤，直接接入管理費(fèi)用就可以。開辦期發(fā)生的支出全部計入借 管理費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬等。
開業(yè)時，正常處理，有收入做收入，該計哪個計哪個
2019 12/21 10:55
84784971 
2019 12/21 10:56
開辦期期末怎么賬務(wù)處理？開業(yè)期這里一次性計入費(fèi)用又是怎么賬務(wù)處理？
小鹿老師 
2019 12/21 11:08
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤啊。就是利潤就是負(fù)的就行。開業(yè)說的時候就不用一次性計入費(fèi)用了。你開辦期間都計入管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)利潤了。開業(yè)時候不用再處理開辦費(fèi)了。只是算所得稅的時候允許抵扣那部分開辦費(fèi)。
84784971
2019 12/21 11:13
開辦期也要報稅吧?報稅的時候不是已經(jīng)抵扣開辦費(fèi)嗎，等到開業(yè)時又抵扣不是重復(fù)抵扣？
小鹿老師
2019 12/21 11:24
開辦期你沒有收入，報稅都是負(fù)數(shù)啊。不用交稅的。等到開業(yè)時候比如開業(yè)那年凈利潤100，前兩年開辦費(fèi)花了50，那你就只用交100-50=50*0.25=12.5的稅。
84784971
2019 12/21 11:33
1、開辦期利潤為負(fù)數(shù)不是代表虧損嗎？系統(tǒng)是不是會自動在虧損后5年內(nèi)抵扣？假如這個開辦期超過5年呢
2、如您上面所說，開業(yè)期是不是產(chǎn)生了稅會差異？賬務(wù)處理怎么做？
小鹿老師
2019 12/21 11:51
不是的。開辦期的虧損允許作為開業(yè)那年的費(fèi)用。就是開辦期比如虧損100萬，這100萬算作你開業(yè)那年的。比如開業(yè)那年你掙了50萬，那抵扣萬這100萬利潤還是-50，這-50允許在未來五年抵扣的。就是開辦期的虧損作為開業(yè)期第一年算。
84784971
2019 12/21 11:53
在申報表的哪里填開辦期的100？這里的稅會差異怎么做會計分錄？
小鹿老師
2019 12/21 11:59
沒有稅會差異的。開辦期不做稅會差異。利潤為負(fù)，本來就沒有所得稅費(fèi)用，也不用繳稅。申報表直接填到管理費(fèi)用那填你的開辦費(fèi)。申報期不作為虧損年度的計算期。你把納稅申報表管理費(fèi)用填了就行。
84784971
2019 12/21 12:05
1、申報期不作為虧損年度的計算期 老師您這句話怎么理解，是不是打錯字了，您是不是想表達(dá)的是籌辦期不作為虧損年度的計算期？
2、比如開業(yè)期凈利潤是200，應(yīng)交所得稅50，籌備期開辦費(fèi)-100，一次性抵扣后開業(yè)期凈利潤是100，應(yīng)交所得稅是25，，，50和25不是有差異了嗎？
小鹿老師
2019 12/21 12:09
1.是的，第一句打錯了，手抖，籌辦期不作虧損年度計算。
2.開業(yè)期凈利潤200，應(yīng)交所得稅并不是50，而是（200-100）*0.25=25.所以所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)都是25.會計和稅法都允許抵扣的。
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