免費問答

企業(yè)會計準則第18號-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認： (一)該項交易不是企業(yè)合并; (二)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。 無形資產(chǎn)的加計扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得稅，對于這樣的初始確認，不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)了。