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你好,老師我想咨詢下企業(yè)購(gòu)入銀行不良資產(chǎn)包的處置如何交稅?這個(gè)不良資產(chǎn)包是債權(quán)

84784948| 提问时间:2019 11/21 16:13
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
作為一種債權(quán)表現(xiàn)形式,不良資產(chǎn)包的處置,無(wú)論是轉(zhuǎn)讓還是追索,均不需要繳納增值稅,只需要涉及企業(yè)所得稅。所得稅也會(huì)出現(xiàn)兩種情況: 第一種情況:購(gòu)入價(jià)款5000萬(wàn)元,收回價(jià)款10000萬(wàn)元 這就產(chǎn)生了不良資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓收益,應(yīng)在當(dāng)期并入所得繳納企業(yè)所得稅。 第二種情況:購(gòu)入價(jià)款5000萬(wàn)元,收回價(jià)款4000萬(wàn)元 這就產(chǎn)生了不良資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓損失,作為一種特殊的債務(wù)重組損失,可以在企業(yè)所得稅前扣除
2019 11/21 16:21
84784948
2019 11/21 17:16
老師,轉(zhuǎn)讓收益是做到投資收益科目還是營(yíng)業(yè)收入科目
樸老師
2019 11/21 17:18
計(jì)入投資收益就可以了
84784948
2019 11/21 17:20
如果計(jì)入投資收益,年底匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)就計(jì)入不上了?
樸老師
2019 11/21 17:31
嗯,這個(gè)沒(méi)法計(jì)入了
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