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財稅[2019]13號? 二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這到底什么意思?該怎么交?

84784949| 提問時間:2019 10/17 14:08
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月月老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,年應納稅所得稅不超過100萬,按照5%計提所得稅,減免20%,100-300直接按照10%計提所得稅減免15%。假如年應納稅所得額250萬,所得稅=100*5%+150*10%
2019 10/17 14:09
84784949
2019 10/17 14:12
這個100萬,和以前說的季度不超30萬指的是一樣的吧,只不過,一年算下來稅額增加了
84784949
2019 10/17 14:13
明白了老師
月月老師
2019 10/17 14:14
你好,小規(guī)模納稅人,季度不含稅收入不超過30萬,免征增值稅,這是增值稅的減免政策。
84784949
2019 10/17 14:14
84784949
2019 10/17 14:15
現(xiàn)在企業(yè)所得稅按年征收了是吧,不是季度的了?
84784949
2019 10/17 14:16
應納稅所得額,不是營業(yè)額,是利潤額嗎?
月月老師
2019 10/17 14:16
你好,是的,企業(yè)所得稅現(xiàn)在是季度預繳的。
84784949
2019 10/17 14:18
84784949
2019 10/17 14:19
我這個季度交2561.23,為什么要減去我第一季度的稅金呢,不明白,和第一季度有什么關系
月月老師
2019 10/17 14:20
你好,所得稅繳納是看本年累計的,按照本年累計利潤總額計算,不超過100萬,年累計利潤總額*5%-已經(jīng)繳納=還需要繳納的所得稅。
84784949
2019 10/17 14:21
那我營業(yè)額和利潤都得是按年填,不是每個季度分開填的對嗎?
84784949
2019 10/17 14:21
我上個季度填錯了
月月老師
2019 10/17 14:21
你好,是的,都是按照本年累計數(shù)據(jù)填寫的。
84784949
2019 10/17 14:22
增值稅呢
84784949
2019 10/17 14:22
增值稅不是按年吧
84784949
2019 10/17 14:22
以前的也作廢不了了,沒辦法彌補了
月月老師
2019 10/17 14:24
你好,增值稅屬于價外稅,不在損益表里面的。
84784949
2019 10/17 14:24
您什么意思不明白
84784949
2019 10/17 14:25
我的增值稅按季度的實際額來填沒錯吧,不是按年吧
84784949
2019 10/17 14:25
但是我的所得稅就填錯了
84784949
2019 10/17 14:25
我一直以為都是按年呢
84784949
2019 10/17 14:25
不是,一直以為都是按季度呢
84784949
2019 10/17 14:26
會不會被罰款呀
月月老師
2019 10/17 14:27
你好,增值稅小規(guī)模納稅人是按照季度申報的。我指的增值稅和所得稅的申報方式不一樣。增值稅按照季度申報,所得稅是按照本年累計金額申報的。
84784949
2019 10/17 14:27
好吧
84784949
2019 10/17 14:27
第二季度的企業(yè)所得稅填錯了
84784949
2019 10/17 14:27
也改不了了
月月老師
2019 10/17 14:28
你好,企業(yè)所得稅季度現(xiàn)在只是預繳,沒關系的。最終還是要做匯算清繳的。
84784949
2019 10/17 14:29
哦,那我放心了
月月老師
2019 10/17 14:30
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