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我們是小規(guī)模納稅人，銷售免稅農產品，申報增值稅的時候，增值稅減免稅明細表也要填，具體填在哪一欄呢？謝謝老師！
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根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第23號)規(guī)定：一、在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》(表式見附件1，以下簡稱明細表)，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。
二、僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細表，即小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據時，不需填報明細表。
三、本公告自2015年7月1日起施行。
因此，請按上述規(guī)定及文件附件2《增值稅減免稅申報明細表》略填寫說明進行填報
2019 10/07 11:27
84784948 
2019 10/07 11:39
看不懂，這說的什么，跟我沒有關系都
靖曦老師 
2019 10/07 15:57
增值稅減免稅申報表，是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。
填寫方法如下：
第1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。
第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額。
第3列“本期應抵減稅額”：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
第5列“期末余額”：所列公式填寫。
一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”。
小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率
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