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老師,這個(gè)月繳納以前年度已經(jīng)計(jì)提沒(méi)有繳納的附加稅,我要怎么做賬,還有滯納金

84784953| 提问时间:2019 09/20 16:41
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金子老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
您好,學(xué)員,分錄為 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加等 以前年度損益調(diào)整-滯納金 貸:銀行存款
2019 09/20 16:43
84784953
2019 09/20 16:45
滯納金能直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嗎
金子老師
2019 09/20 16:48
學(xué)員,可以,滯納金這部分走‘營(yíng)業(yè)外支出’吧,別按我上面那樣,更正一下分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加等 營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金 貸:銀行存款
84784953
2019 09/20 16:50
老師以前的印花稅沒(méi)交也沒(méi)計(jì)提,這個(gè)月補(bǔ)交了怎么做賬
金子老師
2019 09/20 16:52
學(xué)員,補(bǔ)交以前的稅必須要走以前年度損益調(diào)整科目,分錄為 借:以前年度損益調(diào)整 營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金 貸:銀行存款
84784953
2019 09/20 16:55
印花稅走以前年度損益調(diào)整,附加稅直接應(yīng)交稅費(fèi)就可以了吧,我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目
金子老師
2019 09/20 17:02
對(duì)的,學(xué)員,印花稅走以前年度損益調(diào)整,附加稅直接應(yīng)交稅費(fèi)就可以。 如果沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目,可以添加此科目或者直接計(jì)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)中,即分錄為: 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金 貸:銀行存款
84784953
2019 09/20 17:17
老師,這個(gè)還用調(diào)匯算清繳表嗎?所得稅不用調(diào)吧
金子老師
2019 09/20 17:33
學(xué)員,不用調(diào)表,不用調(diào)所得稅。
84784953
2019 09/20 19:19
謝謝老師
金子老師
2019 09/20 23:14
不用客氣學(xué)員,很高興為您解答!若對(duì)我的解答滿意請(qǐng)給予好評(píng)。
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