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老師,,小規(guī)模納稅人開(kāi)普票,前幾個(gè)月都適用月開(kāi)票未超10萬(wàn)免交增值稅,這個(gè)月開(kāi)票較多超過(guò)10萬(wàn)了,肯定要交增值稅,會(huì)計(jì)分錄如何做呢?

84785038| 提问时间:2019 09/20 10:47
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彩麗老師
金牌答疑老师
职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,銷售時(shí) 借:銀行存款/應(yīng)收帳款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅 繳納增值稅時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 貸:銀行存款
2019 09/20 10:52
84785038
2019 09/20 11:00
老師,這個(gè)增值稅不用計(jì)提嗎?政策出現(xiàn)之前都是上月計(jì)提下月繳納,但現(xiàn)在公司是上月免交,這月的話是不用計(jì)提直接繳納就行嗎?還有附加稅怎么做分錄呢?
彩麗老師
2019 09/20 11:03
增值稅是價(jià)外稅,不存在計(jì)提的說(shuō)法,按照我上面給的分錄做,確認(rèn)收入時(shí)價(jià)稅分離就行
84785038
2019 09/20 11:04
好的,那附加稅呢,繳納增值稅就要交附加稅,附加稅怎么做分錄呢
彩麗老師
2019 09/20 11:05
一、 計(jì)提時(shí) 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交各明細(xì)科目(如應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅) 二、繳納時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交各明細(xì)科目(如應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅) 貸:銀行存款
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