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問(wèn)題已解決
、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2018年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2018年6月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）， 算6月增值稅的時(shí)候手續(xù)費(fèi)不用算進(jìn)項(xiàng)來(lái)抵扣嗎？ 正負(fù)差是指賣出價(jià)-買入價(jià)賺的錢嗎？ 為什么6月的增值稅還要減去5月的正負(fù)差？
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您好，學(xué)員，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差, 按盈虧相抵后的余額為銷售額。該企業(yè)2016年6月應(yīng)納增值稅=(200-280×50% －10)÷(1+6% )×6%=2.83(萬(wàn)元)。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
正負(fù)差是指賣出價(jià)-買入價(jià)賺的錢。
手續(xù)費(fèi)沒(méi)說(shuō)取得專票，所以不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。
2019 09/04 10:49
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