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老師，我這個開錯稅率3%的發(fā)票是8月份的，現(xiàn)在9月份開紅字發(fā)票，那么8月份的銷項稅怎么計算

重慶稅局回復(fù)，(一)納稅人處理方式 1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅; 2.次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票; 3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。 4.稅控設(shè)備因申報比對不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。 (二)稅務(wù)機關(guān)處理 1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(實行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號)的規(guī)定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。 2.核實后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。 3.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。