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老師 請問第一年 暫時性差異的遞延所得稅為什么是200*12.5和200*25%
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首先這里計稅和賬面的差異，第一年是４００
那么這４００是在后面的減半期間會抵扣２００，正常的計稅期間也就是最后 一年抵扣２００
所以第一年遞延所得稅是２００＊０．２５＋２００＊０．１２５
2019 08/22 16:06
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老師，如果是會計上是1000稅法上是800資產哈 所得稅稅率是25%
應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債
我想問問的是，遞延所得稅負債是200還是遞延所得稅負債是200乘以25%？ 越到好考試了，學懵了
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不明白這個計算遞延所得稅稅率為什么有25%和12.5%的，怎么分12.5的是多少，25的是多少？
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老師您好，我不明白第三問，為什么要用200*12.5%+200*25%，怎么分的
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最后一題的最后兩問的答案看不懂呢
比如：
正確答案：2x20 年年末固定資產賬面價值為 600 萬元，計稅基礎為1 200 萬元，可抵扣暫時性差異余額為 600 萬元(1200-600)，應確認遞延所得稅資產余額=200x12.5%+400x25%=125(萬元);
我認這的答案是：應確認遞延所得稅資產余額=600x12.5%=75(萬元)（減半征收嘛）。
又如：第（4）問答案中的“轉回固定資產的可抵扣暫時性差異 400”數(shù)據(jù)又從哪里來的呢？
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不懂怎么還用25%和12.5%，18年開始所得稅不就是12.5%，遞延不就是用未來稅率，為什么還用25%。
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