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老師您好；請問下，內銷大于外銷，要做出口抵減內銷的分錄嗎
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當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
企業(yè)應在“應交稅費--應交增值稅”科目下設“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄。
可以參考會計分錄：
借：其他應收款——應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
2019 07/22 11:53
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