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老師，第一幅圖（2）符合稅法規(guī)定免稅條件 這個條件給出是讓在合并報表中用還是在個別報表中用??？ 圖二中②，說個別財務報表中未確認遞延所得稅資產(chǎn)，是因為圖一中稅法規(guī)定免稅條件的原因嗎？
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個別報表用
個人報表應該確認沒確認，要補
2019 07/20 22:07
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老師，您好！根據(jù)圖一中規(guī)定，圖二中第四行實際納稅人為啥不是納稅單位而是免稅單位？
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發(fā)優(yōu)先 需要滿足的條件，是不是就比增發(fā)條件稍微少一點?它需要滿足股票一般增發(fā)六個條件么？圖一圖二?
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圖一的這個規(guī)定不對上圖二嗎？
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老師好，在審計底稿中資料如圖一，圖二應該如何填寫呀
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問題：同一控制下，以支付現(xiàn)金作為合并對價，稅務處理怎么做呀？是免稅合并，還是應稅合并，還是其他的？
下面這些，是我看cpa講義上寫的：
稅務處理：假如從合并方取得的股權(quán)比例、合并中支付的非股權(quán)支付額的角度考慮，不考慮稅法中規(guī)定的免稅合并的條件，則合并方自被合并方取得的有關(guān)資產(chǎn)、負債的計稅基礎應當重新認定。
假如按照稅法規(guī)定確定的被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負債的計稅基礎為合并日的市場價格，則相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎會存在差異，從而產(chǎn)生需要確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
結(jié)論：
因有關(guān)暫時性差異產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，且該企業(yè)合并為同一控制下企業(yè)合并，在確認合并中產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債時，相關(guān)影響應當計入所有者權(quán)益。
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