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老師您好，請問，給客戶送禮，買的煙，酒，開的增值稅專票，怎么入賬，怎么寫憑證？

84784983| 提問時(shí)間：2019 07/10 10:52
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師
這個(gè)是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要先認(rèn)證再做轉(zhuǎn)出，以后只取得普票即可。 借：管理費(fèi)用等--業(yè)務(wù)招待費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 借：管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2019 07/10 10:54
84784983
2019 07/10 11:00
老師，那這種不抵扣稅款的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在匯算清繳中有比例嗎？
張艷老師
2019 07/10 11:04
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
84784983
2019 07/10 11:06
老師能舉例嗎？比如說我們一年的營業(yè)收入是100萬，那我們一年內(nèi)可以可以入多少招待費(fèi)?。?/div>
張艷老師
2019 07/10 11:10
這個(gè)還要知道當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的數(shù)字。
張艷老師
2019 07/10 11:11
舉例一年的營業(yè)收入是100萬，實(shí)際發(fā)生了10萬的招待費(fèi)，所得稅匯算清繳時(shí)，允許稅前扣除的數(shù)字計(jì)算過程 1、10萬*60%=6萬 2、100萬*5‰=5000元 允許稅前扣除的數(shù)字為5000元，需要調(diào)增9.5萬元。
84784983
2019 07/10 11:11
那比如全年收入100萬，全年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是10000元，這樣的話，怎么計(jì)算，麻煩您了，謝謝！
84784983
2019 07/10 11:12
謝謝！知道了
張艷老師
2019 07/10 11:13
1、1萬*60%=6000元 2、100萬*5‰=5000元 允許稅前扣除的數(shù)字為5000元，需要調(diào)增5000萬元。
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