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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好,請問,給客戶送禮,買的煙,酒,開的增值稅專票,怎么入賬,怎么寫憑證?
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速問速答這個(gè)是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,需要先認(rèn)證再做轉(zhuǎn)出,以后只取得普票即可。
借:管理費(fèi)用等--業(yè)務(wù)招待費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
借:管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2019 07/10 10:54
84784983
2019 07/10 11:00
老師,那這種不抵扣稅款的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在匯算清繳中有比例嗎?
張艷老師
2019 07/10 11:04
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
84784983
2019 07/10 11:06
老師能舉例嗎?比如說我們一年的營業(yè)收入是100萬,那我們一年內(nèi)可以可以入多少招待費(fèi)?。?/div>
張艷老師
2019 07/10 11:10
這個(gè)還要知道當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的數(shù)字。
張艷老師
2019 07/10 11:11
舉例一年的營業(yè)收入是100萬,實(shí)際發(fā)生了10萬的招待費(fèi),所得稅匯算清繳時(shí),允許稅前扣除的數(shù)字計(jì)算過程
1、10萬*60%=6萬
2、100萬*5‰=5000元
允許稅前扣除的數(shù)字為5000元,需要調(diào)增9.5萬元。
84784983
2019 07/10 11:11
那比如全年收入100萬,全年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是10000元,這樣的話,怎么計(jì)算,麻煩您了,謝謝!
84784983
2019 07/10 11:12
謝謝!知道了
張艷老師
2019 07/10 11:13
1、1萬*60%=6000元
2、100萬*5‰=5000元
允許稅前扣除的數(shù)字為5000元,需要調(diào)增5000萬元。
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