问题已解决

小規(guī)模納稅人,已超免征額,增值稅需要繳稅。 增值稅繳納時(shí)直接做分錄不需計(jì)提(即7月做分錄),但是附加稅卻要在6月計(jì)提7月繳納,這不是很奇怪了嗎?

84784951| 提问时间:2019 07/08 17:30
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,你認(rèn)為奇怪的地方時(shí)?
2019 07/08 17:32
84784951
2019 07/08 17:35
增值稅不需要計(jì)提,在繳納時(shí)做分錄,所以分錄在7月。附加稅需要計(jì)提,所以計(jì)提分錄在6月,繳納時(shí)候再做分錄(在7月)。 但是附加稅是依附于增值稅的,結(jié)果6月份計(jì)提第二季度的稅費(fèi),增值稅不用計(jì)提,附加稅計(jì)提,顯得很奇怪啊。
鄒老師
2019 07/08 17:43
你好,增值稅因?yàn)椴恍枰獑为?dú)計(jì)提,取得收入就確認(rèn)增值稅計(jì)入貸方,繳納計(jì)入借方 6月份,借;應(yīng)收賬款 等科目 , 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 7月份,借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 , 貸;銀行存款 這樣與附加稅是同步的
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