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老師，我上季度是把個人承擔(dān)的歸入應(yīng)付職工薪酬做的賬，本季度要調(diào)整嗎？

這個也是需要通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算的。

上個季度就是公司全額承擔(dān)了??！上季度我是做的借管理費(fèi)用――保險，應(yīng)付職工薪酬（個人承擔(dān)部分）貸銀行存款

如果公司全部承擔(dān)不是就直接做，借：管理費(fèi)用――保險費(fèi)，貸：銀行存款

一、借：管理費(fèi)用——保險費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬——保險費(fèi) 二、借：應(yīng)付職工薪酬——保險費(fèi) 貸：銀行存款 不過這部分個人承擔(dān)的社保費(fèi)用，是需要作為工資申報個稅的，因為相當(dāng)于給予員工的工資補(bǔ)貼了。

沒看明白老師，銀行扣款3500元，個人承擔(dān)部分500元。（1）當(dāng)員工自行承擔(dān)500元時分錄怎么做。（2）當(dāng)公司全額承擔(dān)時分錄怎么做。我搞糊涂了！還請老師幫我弄清楚了！謝謝

一、個人承擔(dān)社保的分錄 1、計提時 借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)3000 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 3000 2、借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 3000 借：其他應(yīng)收款——代扣個人社保500 貸：銀行存款3500 3、發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 4500 貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保 500 貸：銀行存款 4000 此筆業(yè)務(wù)相當(dāng)于得了4000元的錢，但有500元交自己的社保了。最后實際得的款是3500元 二、公司全部承擔(dān)社保費(fèi)時 1、借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)3000 借：管理費(fèi)用——工資500 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資500 2、借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 3000 借：應(yīng)付職工薪酬——工資500元 貸：銀行存款 3500 3、付工資假定是4000元 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 4000 貸：銀行存款4000 此時相當(dāng)于員工得到了4500元的錢。（現(xiàn)金是4000元，不扣個人社保，公司給500元的個人社保）