免費(fèi)問(wèn)答

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借：庫(kù)存商品--X產(chǎn)品（出口產(chǎn)品） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 確認(rèn)出口收入時(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷(xiāo)售成本成本： 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入 借： 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（不退稅部分） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（該筆業(yè)務(wù)出口收入對(duì)應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（對(duì)應(yīng)出口的該筆貨物成本） 貸：庫(kù)存商品 當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中： (1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額; (2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)