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老師，我們從外面買的掃地機器人捐振給殘聯(lián)，憑證分錄怎么做，謝謝
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借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
2019 06/04 09:29
84785013 
2019 06/04 09:31
老師，不是做視同銷售做的分錄嗎
84785013
2019 06/04 09:32
不用繳納增值稅嗎
江老師 
2019 06/04 09:34
你們這個是取得捐贈的財政收據(jù)之類的公益性捐贈
84785013
2019 06/04 09:35
那這個所得稅匯算清繳營業(yè)外支出需要做納稅調(diào)整嗎
江老師
2019 06/04 09:36
這個如果是取得了取得捐贈的財政收據(jù)之類的公益性捐贈了，按收入的12%之下的金額在稅前列支，如果是沒有的話，就是全額調(diào)增處理
84785013
2019 06/04 09:40
按照全年收入嗎
江老師
2019 06/04 09:43
這個是按全年的收入，就是不含稅的收入金額
84785013
2019 06/04 09:44
對了老師，我們這個是掃地機，那我是不是做分錄，借:營業(yè)外支出，貸，庫存商品～掃地機，我們掃地機外面買的
江老師
2019 06/04 09:45
你們當時是計入了庫存商品嗎?如果是，就是這樣的賬務(wù)處理
84785013
2019 06/04 09:56
老師，那我取得的進項發(fā)票可以抵扣認證嗎
江老師
2019 06/04 10:14
這個取得的發(fā)票是可以抵扣認證的，但是捐贈采購來的貨物，需要做視同銷售，繳納銷項稅
84785013
2019 06/04 10:21
老師，貨物給殘聯(lián)到底怎么做分錄呢 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金-銷項稅額嗎
江老師
2019 06/04 10:25
上述處理是這樣的。當然為了保持與增值稅申報表一致的營業(yè)收入，可以按如下的賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外收入
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
84785013
2019 06/04 10:26
那營業(yè)外收入，所得稅匯算清繳，可以抵扣嗎
江老師
2019 06/04 10:30
不好意思，這個分錄是：
借：營業(yè)外支出
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
是否能夠稅前列支，這個是按捐贈的標準處理， 于公益性的捐贈金額，可以按收入12%以內(nèi)的金額列支捐贈額
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