問(wèn)題已解決

企業(yè)在確認(rèn)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)遵循以下原則： 除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。 請(qǐng)問(wèn)“除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，”，這里有哪些是明確規(guī)定不確認(rèn)的？

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/31 18:55
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
1.商譽(yù) 2.初始計(jì)量的差異 3.符合條件的長(zhǎng)投(投資方可以控制差異轉(zhuǎn)回時(shí)間，未來(lái)不會(huì)轉(zhuǎn)回)
2019 05/31 19:51
84785028
2019 05/31 20:23
老師2、3兩點(diǎn)不是很明白，你能詳細(xì)說(shuō)明為什么嗎
陳詩(shī)晗老師
2019 05/31 21:02
比如你的無(wú)形資產(chǎn)，稅法上加計(jì)175攤銷(xiāo)扣除，那么會(huì)計(jì)的賬面和稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)有差異，不確認(rèn)。 第三就是長(zhǎng)投權(quán)益法的賬面價(jià)值和計(jì)稅的差異。
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