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問題已解決
老師您好，我想請問一下。關(guān)于私募股權(quán)投資基金管理有限公司的賬務(wù)處理問題。1、怎么區(qū)分經(jīng)營活動還是是投資活動，有人說金融公司所有業(yè)務(wù)包括投資都屬于經(jīng)營活動（在指定現(xiàn)金流量表時）；2、賬務(wù)處理的時候，如、自有資金短期投資，我的入賬處理計入的交易性金融資產(chǎn)，收益計入投資收益。如果問題一中別人說全部計入經(jīng)營活動，那我的賬務(wù)處理就矛盾了。3、我理解的作為私募基金管理人，其營業(yè)收入應(yīng)該是基金管理費收入（主營），咨詢收入（其他業(yè)務(wù)），這兩項應(yīng)屬于經(jīng)營活動。其余如對外股權(quán)投資，短期理財投資都應(yīng)正常視為投資活動。不知道我的理解是否有偏差。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你的理解是正確的?；鸸芾碣M，咨詢服務(wù)費屬于主營業(yè)務(wù)收入，直接投資的可以作為投資活動
2019 05/14 18:45
84784952 
2019 05/14 20:00
老師為什么別人會說金融公司的所有投資業(yè)務(wù)都是經(jīng)營活動尼，我想確定這個問題的原因是：比如真的金融公司或者投資公司的投資業(yè)務(wù)收益屬于經(jīng)營活動，也就是說投資收益部分屬于營業(yè)收入了。那么所得稅匯算清繳的時候就可以依據(jù)營業(yè)收入來計算稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費等。
三寶老師 
2019 05/14 20:05
新會計準(zhǔn)則，對業(yè)務(wù)性質(zhì)的判斷很多時候依賴于會計人員的個人判斷，因此，同一業(yè)務(wù)有不同看法很正常
84784952
2019 05/14 20:21
那我按前面第三點理解的思路做相應(yīng)的會計處理也沒錯，對吧
84784952
2019 05/14 20:24
還有一個問題請教您，18年匯算清繳時發(fā)現(xiàn)漏記費用，我在19年賬務(wù)處理中調(diào)整以前年度損益了，那匯算清繳是以發(fā)現(xiàn)之前的數(shù)據(jù)申報財務(wù)報表還是以發(fā)現(xiàn)后調(diào)整18年期末數(shù)據(jù)為準(zhǔn)來做匯算清繳尼？
84784952
2019 05/14 20:28
稅務(wù)上是不是應(yīng)該申報準(zhǔn)確的財務(wù)報表和所得稅報告，但在財務(wù)方面18年的報表就不用調(diào)整期末，19年以前有年度損益調(diào)整記錄就行了。需不需要把公司財務(wù)報表的期初期末調(diào)為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)？
三寶老師
2019 05/14 20:35
不需要調(diào)整財務(wù)報表。匯算清繳本就是以財務(wù)報表為基礎(chǔ)進行納稅調(diào)整。
84784952
2019 05/14 20:44
但是稅局系統(tǒng)里面的財務(wù)報表還是要以調(diào)整后的財務(wù)報表申報吧？
84784952
2019 05/14 20:45
因為申報所得稅報表的時候會提示說主表的利潤總額與您所申報的財務(wù)報表利潤表中凈利潤不一致
三寶老師
2019 05/14 20:52
稅務(wù)局報表不用調(diào)整。匯算清繳以利潤表為基礎(chǔ)，如果你報表調(diào)整了，匯算清繳的基礎(chǔ)就不存在了。不可能利潤總額和凈利潤比對，兩口徑就不一致，一個稅前，一個稅后，怎么可能比較
84784952
2019 05/14 21:02
但是我所說的是原本是漏記費用導(dǎo)致上年度的利潤表數(shù)字不對
84784952
2019 05/14 21:07
按您的意思就是財務(wù)報表按照未發(fā)現(xiàn)問題的版本申報，所得稅就按實際的申報就行了?？墒锹┯浀馁M用在匯算清繳報表里沒有對應(yīng)的地方調(diào)增。我不直接加入費用明細(xì)表的話，用納稅調(diào)增的方式調(diào)整應(yīng)該怎么調(diào)。比如情況是少計提18年的工資5萬元
三寶老師
2019 05/14 21:07
漏記？是手工漏記賬？還是費用沒有入賬？你既然在2019年做以前年度損益調(diào)整，那2018年利潤表肯定不能調(diào)整，才需要在2018年做納稅調(diào)整。如果改了報表，那么，2019年沒必要做憑證修改，報表對了，2018年納稅調(diào)整也就沒必要了。
84784952
2019 05/14 21:17
是費用沒有入帳
84784952
2019 05/14 21:20
懂意思了，那就是19年調(diào)到上年的未分配利潤在做18年匯算清繳的時候只能在利潤總額后通過納稅調(diào)減的形式。就是不知道調(diào)整的這個數(shù)字要以什么理由填在哪張表格
84784952
2019 05/14 21:23
我有打稅局電話，稅局客服就說要我填準(zhǔn)確的報表，如果是以前的錯了就更正所得稅報表。然后我就理解為當(dāng)成沒有發(fā)現(xiàn)漏記，直接把漏記的費用調(diào)整一下計入利潤表。忽略與賬務(wù)上的報表期初期末不一致的做法。
三寶老師
2019 05/14 21:59
調(diào)賬調(diào)報表也是一種做法。匯算清繳調(diào)整也是一種。都可以
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