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老師， 在精講課消費(fèi)稅中， 老師說黃酒啤酒對應(yīng)押金無論取得或逾期都不計(jì)入價(jià)外費(fèi)用， 但是課本上關(guān)于這個(gè)說的是，對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還急會(huì)計(jì)上如何計(jì)算， 均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品的銷售額，征收消費(fèi)稅。 這兩種說法我有點(diǎn)糊涂， 不計(jì)入價(jià)外費(fèi)用，就是計(jì)入銷售額嗎？ 如果計(jì)入銷售額，需不需要進(jìn)行增值稅價(jià)稅分離？ 還是直接并入？
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你好，同學(xué)，（1）除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金，不論是否逾期，在銷售時(shí)一起并入銷售額計(jì)征增值稅與消費(fèi)稅；
（2）其他貨物（包括啤酒、黃酒）的包裝物押金，應(yīng)該視其是否逾期，如果沒有逾期，且在一年之內(nèi)的，則不需要并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅，如果逾期或者超過1年不再退還的，則需要換算為不含稅銷售額計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。
（3）而對啤酒、黃酒的包裝物押金，由于消費(fèi)稅是從量計(jì)征，包裝物押金即使過期，也不存在計(jì)征消費(fèi)稅的問題。
我這樣總結(jié)你看一下，不懂的可以再問我
2019 05/07 14:31
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