00:10:00
問(wèn)題已解決
1、在計(jì)算遞延所得稅本期發(fā)生額時(shí)，為什么要減掉期初的100萬(wàn)2、計(jì)算本期發(fā)生額為什么沒(méi)有考慮金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債3、遞延所得稅費(fèi)用，為什么0-925？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
本期期末余額-期初余額=本期發(fā)生額，這里100是期初余額，要得出發(fā)生額
計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益
所得稅費(fèi)用=負(fù)債發(fā)生-資產(chǎn)發(fā)生，由于負(fù)債發(fā)生對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益，所以是0
2019 04/09 15:34
84784948 
2019 04/09 15:48
老師講義上“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額（登賬額）＝當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異的變動(dòng)額×所得稅率
這里的3000、600不都是本期發(fā)生的么，這樣計(jì)算出的不就是本期發(fā)生額？
在金融資產(chǎn)那，產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不計(jì)入所得稅費(fèi)用，分錄 借其他綜合收益，貸 遞延所得稅費(fèi)用，這個(gè)貸方科目余額實(shí)在資產(chǎn)最終處置時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)么？
舟舟老師 
2019 04/09 15:53
這里的3000和600不是變動(dòng)額啊，而是期末的賬稅差異，所以結(jié)果是遞延所得稅的余額
你第二個(gè)問(wèn)題理解是正確的，處置時(shí)差異消失，遞延所得稅余額沖減為0，對(duì)應(yīng)科目還是其他綜合收益
84784948
2019 04/09 15:57
謝謝老師，我明白了
舟舟老師
2019 04/09 15:58
祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)，謝謝
閱讀 1622
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1279
意見(jiàn)反饋
