00:10:00
問題已解決
2、（30分）某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口退稅率13%，05年4月有關(guān)業(yè)務(wù)購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元，試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
(1)當期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)
(2)當期應(yīng)納稅額=100×17%-(34-8)-3=17-26-3=-12(萬元)
(3)出口貨物免、抵、退稅額=200×13%=26(萬元)
(4)按規(guī)定，如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時：
當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額
即該企業(yè)當期應(yīng)退稅額=12(萬元)
(5)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額
當期免抵稅額=26-12=14(萬元)
2019 04/08 09:29
閱讀 40825
描述你的問題，直接向老師提問
215
意見反饋
