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上年的合同印花稅未計提，今年直接借：應交稅費～印花稅 貨：貨幣資金可以嗎?必須計提嗎？
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不可以的，這是繳納稅款的分錄。
這個印花稅稅款您去年是否實際繳納了呢？
2019 03/18 17:10
84785017 
2019 03/18 17:12
沒有，是去年下半年的合同印花稅。
84785017
2019 03/18 17:13
還有賬本的
張艷老師 
2019 03/18 17:15
如果金額不大的話，可以直接在今年繳納時，計入19年的帳中。
借：稅金及附加--印花稅
貸：銀行存款
如果金額大的話，就需要調整去年的稅金，需要使用以前年度損益調整科目。
84785017
2019 03/18 17:16
金額不大2120元，不是直接用應交稅費～應交印花稅科目嗎？
張艷老師
2019 03/18 17:17
不能直接用應交稅費～應交印花稅科目，使用這個科目的話，還要做計提分錄的，不然應交稅費～應交印花稅沖不平的。
84785017
2019 03/18 17:18
哦，直接用稅金及附加科目就ok是吧？
張艷老師
2019 03/18 17:24
是的，就是這個意思。
84785017
2019 03/18 17:29
老師還有個問題請教，我們借股東個人的款，他的款從各渠道貸來的，前期的利息也沒說，最后清賬完后我們最終轉給他12萬湊夠所有他為公司經營所帶出來的款項，那這筆錢如何來做賬呢？
張艷老師
2019 03/18 17:31
抱歉，沒有接觸過清算的實務，幫您解答不了。
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