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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司收到一張庫(kù)存商品的增值稅專票金額195775.87，稅額31324.13，價(jià)稅合計(jì)：227100。結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄怎么寫？
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你好，購(gòu)進(jìn)的商品全部對(duì)外銷售了嗎？
2019 03/14 11:20
84784978 
2019 03/14 11:20
沒有
鄒老師 
2019 03/14 11:21
你好，結(jié)轉(zhuǎn)成本=銷售貨物數(shù)量*單位購(gòu)進(jìn)成本
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；庫(kù)存商品
84784978
2019 03/14 11:27
老師好，我看以前會(huì)計(jì)收到發(fā)票做分錄：
借：庫(kù)存商品 195775.87
應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 31324.13
貸：銀行存款 227100
然后她直接按照專票金額195775.87結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 227100
貸：庫(kù)存商品 227100
總覺得這樣做有問題。請(qǐng)老師解答。謝謝！
鄒老師
2019 03/14 11:28
你好，怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本金額還超過了購(gòu)進(jìn)金額，這樣一看是有問題的
84784978
2019 03/14 11:31
是的，她是按照價(jià)稅合計(jì)的金額結(jié)轉(zhuǎn)的。軟件行業(yè)購(gòu)入的直接自己研發(fā)做測(cè)試用可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到成本嗎？怎么寫分錄？
鄒老師
2019 03/14 11:32
你好，那購(gòu)進(jìn)就計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算就是了
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；銀行存款等科目
84784978
2019 03/14 11:33
好的，謝謝老師！請(qǐng)問她之前做錯(cuò)的我應(yīng)該怎么寫調(diào)整分錄。
鄒老師
2019 03/14 11:33
你好，把多結(jié)轉(zhuǎn)的 成本做沖銷分錄
借；庫(kù)存商品
貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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