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將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓和將外購的材料用于建造廠房不視同銷售。那么他們的分錄分別怎么寫？
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你好，同學(xué)，首先用自產(chǎn)的產(chǎn)品建造辦公樓：借：在建工程 貸：庫存商品（庫存商品的成本）；外購的材料用于建造廠房：會計處理上按照材料成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上做進項稅額轉(zhuǎn)出：借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）
2019 03/07 09:36
84785026 
2019 03/07 09:52
老師感覺第二個分錄應(yīng)該借:在建工程 貸:原材料不用進項轉(zhuǎn)出對嗎？
答疑小王老師 
2019 03/07 10:02
會計上的處理就是按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，借：在建工程 貸：原材料 （按照原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)），我前面說了是按照會計上面的處理哈。
84785026
2019 03/07 10:50
老師我感覺會計和稅法都不用轉(zhuǎn)出，因為營改增后可以抵扣
答疑小王老師
2019 03/07 10:57
嗯，外購材料用于不動產(chǎn)的話要分期抵扣，而用于動產(chǎn)（機器設(shè)備的話）就不用分期抵扣哈。
84785026
2019 03/07 11:06
如果可以抵扣的話自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造辦公樓借:在建工程 貸:庫存商品，如果將外購的材料生產(chǎn)廠房借在建工程貸原材料 應(yīng)交稅費 增值稅 進項稅額應(yīng)交稅費 待抵扣進項稅額對嗎
答疑小王老師
2019 03/07 11:13
你好，同學(xué)，對的，進項稅額60%，待抵扣進項稅額40%。
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