問(wèn)題已解決 16. [單選題] 甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目,取得土地使用權(quán)支付1000萬(wàn)元,發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元,發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元,其中利息支出900萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知,當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )
A.2000-900=1100(萬(wàn)元)
B.6000×10%=600(萬(wàn)元)
C.2000×10%=200(萬(wàn)元)
D.(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)
這題怎么做?為什么是這樣做?
84785013|
提問(wèn)時(shí)間:2019 03/05 16:08
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您好,學(xué)員,財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例。因此,甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)。
84785013 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2019 03/06 08:29
請(qǐng)問(wèn)下,那2000元-900=1100為什么不可以扣除呢?
金子老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2019 03/06 08:45
學(xué)員,因?yàn)榉慨a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不是據(jù)實(shí)扣除的,(1000+6000)×10%=700(萬(wàn)元)這個(gè)就是所要扣除的所有開(kāi)發(fā)費(fèi)用。因?yàn)樗歉鶕?jù)其中所含的利息情況分兩種情況扣除的,情況一檔納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?,并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為:利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)*5%以?xún)?nèi)(注:利息最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額)。情況二當(dāng)納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為:(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)*10%以?xún)?nèi)。
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