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一些無償贈(zèng)送視同銷售，從銷售到結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄分別是怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
無償贈(zèng)送視同銷售的分錄
借 營業(yè)外支出
貸 庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2019 03/05 07:53
84784997 
2019 03/05 07:56
張老師您好，無償贈(zèng)送的申報(bào)金額100元，稅額16元，價(jià)稅合計(jì)116元，成本80元，以上分錄對(duì)應(yīng)么數(shù)據(jù)？
84784997
2019 03/05 07:56
張老師您好，無償贈(zèng)送的申報(bào)金額100元，稅額16元，價(jià)稅合計(jì)116元，成本80元，以上分錄對(duì)應(yīng)么數(shù)據(jù)？
張艷老師 
2019 03/05 08:55
想問一下，您無償贈(zèng)送的應(yīng)該是自產(chǎn)產(chǎn)品吧？
如果是的話，那您上面的數(shù)字是有誤的
84784997
2019 03/05 08:56
老師您好，可以舉個(gè)自產(chǎn)產(chǎn)品的例子嗎？謝謝！
張艷老師
2019 03/05 09:06
自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送視同銷售的分錄
借 營業(yè)外支出92.8
貸 庫存商品 80
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12.8
84784997
2019 03/05 10:33
老師您好，自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售是按成本價(jià)計(jì)稅對(duì)嗎？另外，為什么不記營業(yè)費(fèi)用而記營業(yè)外支出？
張艷老師
2019 03/05 10:35
1、自產(chǎn)產(chǎn)品無償捐贈(zèng)的銷項(xiàng)稅額是按您公司的對(duì)外銷售價(jià)計(jì)算的。
2、結(jié)轉(zhuǎn)的成本是庫存商品的成本。
3、您沒有指明是用于無償送給銷售客戶的，所以才計(jì)入營業(yè)外支出科目了，也可以計(jì)入銷售費(fèi)用--促銷費(fèi)科目。
84784997
2019 03/05 12:30
老師好，看您例子中銷項(xiàng)稅是12.8是成本價(jià)80x稅率16%得來的呀？
84784997
2019 03/05 12:33
張老師您好，無償贈(zèng)送的正常未稅銷售金額100元，成本80元，稅率16%以上分錄對(duì)應(yīng)么數(shù)據(jù)？
84784997
2019 03/05 12:34
張老師您好，無償贈(zèng)送的正常未稅銷售金額100元，成本80元，稅率16%，以上科目對(duì)應(yīng)什么數(shù)據(jù)？
張艷老師
2019 03/05 12:34
抱歉，上面的分錄金額不對(duì)，是如果對(duì)外不含稅銷售單價(jià)為100的話這樣計(jì)算
借 營業(yè)外支出96
貸 庫存商品 80
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16（=100*16%）
84784997
2019 03/05 13:42
老師您好，在申報(bào)增值稅時(shí)，申報(bào)未稅金額是100，稅額是16，這樣申報(bào)沒錯(cuò)吧？
張艷老師
2019 03/05 13:45
是的，是要這樣申報(bào)的。老師最初的回復(fù)，有的地方是錯(cuò)誤的，非常抱歉。
84784997
2019 03/05 14:01
老師您好，如果贈(zèng)送是外購產(chǎn)品要怎樣操作？
張艷老師
2019 03/05 14:03
對(duì)于外購的產(chǎn)品無償贈(zèng)送，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額只需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。
84784997
2019 03/05 14:18
老師好，外購產(chǎn)品成本50元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額8（50*16%），是這樣申報(bào)嗎？分錄怎樣做？
張艷老師
2019 03/05 14:20
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
84784997
2019 03/05 14:31
老師您好，外購產(chǎn)品可以不按銷售價(jià)計(jì)稅，可按成本價(jià)計(jì)稅是嗎？
張艷老師
2019 03/05 14:33
是的，這個(gè)是要外購成本計(jì)算的。
84784997
2019 03/05 14:51
好的，謝謝了
張艷老師
2019 03/05 14:53
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利，如果您對(duì)我的解答滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！
84784997
2019 03/05 20:12
借：營業(yè)外支出58
貸：庫存商品50
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8
84784997
2019 03/05 20:14
老師您好，外購商品是這樣分錄和數(shù)據(jù)嗎：借：營業(yè)費(fèi)用58
貸：庫存商品50
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8
張艷老師
2019 03/05 20:20
分錄是正確的。結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本就是外購的成本。
計(jì)入營業(yè)外支出和銷售費(fèi)用，就看具體的業(yè)務(wù)背景了。
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