問(wèn)題已解決

農(nóng)業(yè)科技公司旗下有餐飲住宿還有農(nóng)業(yè)部生產(chǎn)的蔬菜瓜果，目前有老板及高管發(fā)生的免單、贈(zèng)送禮品盒。1、餐飲及住宿免單是按視同銷售做收入，借:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸:主營(yíng)收入及銷項(xiàng)稅 借:主營(yíng)成本 貸:庫(kù)存商品（此處金額可否是所出產(chǎn)品當(dāng)期的平均單價(jià))2、贈(zèng)送禮品盒也是視同銷售嗎？這個(gè)分錄借方掛什么？成本怎么轉(zhuǎn)??？以上，謝謝。

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2019 02/18 21:17
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沈家本老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師
您好，免單視同銷售的金額可以是平均單價(jià)，贈(zèng)送禮品也是視同銷售的 1、贈(zèng)送的禮品、物品分錄為 借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅款） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品
2019 02/18 21:23
84784956
2019 02/18 21:26
老師，那餐飲我可以讓庫(kù)房按實(shí)際出庫(kù)的平均單價(jià)算成本，那住宿的成本價(jià)怎么估算呢，一般住宿成本就少。
84784956
2019 02/18 21:31
住宿也是按（當(dāng)月出庫(kù)的所有產(chǎn)品成本+人工+水電雜費(fèi))÷當(dāng)月房間數(shù)這么求平均數(shù)再乘以贈(zèng)送的房間數(shù)，可是我們房間什么價(jià)位的都有呢
沈家本老師
2019 02/19 08:52
您好，您這種情況可以按照（全部房?jī)r(jià)當(dāng)月折舊金額或租金加上人工+水電雜費(fèi)）除以當(dāng)月房間數(shù)再乘以贈(zèng)送的房間數(shù)來(lái)基本確定贈(zèng)送房間成本，您可以用酒店平均房?jī)r(jià)來(lái)作為視同銷售收入的計(jì)價(jià)依據(jù)。 為您提供解答
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