免費問答

怎么做分錄？

固定資產(chǎn)報廢 資產(chǎn)管理部門發(fā)起報廢申請，注明報廢原因（明確是否屬于遺失、被盜等稅法規(guī)定的非正常損失），經(jīng)專業(yè)部門和財務部門鑒定、審批同意以及公司領(lǐng)導審批后，提交至財務部資產(chǎn)會計審核確認。財務部資產(chǎn)會計復核報廢原因后，形成以下會計分錄： 2.2.1固資報廢業(yè)務處理 借：固定資產(chǎn)清理-賬面凈額 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) 2.2.2需要進項稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務處理 借：固定資產(chǎn)清理-賬面凈值 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 （注：對于2016年5月1日（含）以后購進或自制的已抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生遺失、被盜等稅法規(guī)定的非正常損失時，轉(zhuǎn)出金額=固定資產(chǎn)凈值*17%） 2.2.3根據(jù)處置協(xié)議、交接清單和發(fā)票存根對應取得的收入和應支付的費用分別進行賬務處理，形成以下會計分錄： 借：銀行存款/應收賬款 貸：固定資產(chǎn)清理-清理收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 注：對于2016年5月1日以前購進或者自制的未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，銷項稅額=處置收入/(1+3%)*2% 2.3固定資產(chǎn)出售 2.3.1固定資產(chǎn)核算人員審核相關(guān)資料后，形成以下會計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理-賬面凈額 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) 2.3.2已抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，計算進項稅額轉(zhuǎn)出金額（轉(zhuǎn)出金額=固定資產(chǎn)凈值*17%）形成以下會計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理-賬面凈值 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出