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公司購買月餅和酒送戶，開具的是增值稅專用發(fā)票，公司是一般納稅人，電子公司，月餅和酒進項票稅額可以抵稅嗎
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用于招待視同銷售，要計提銷項稅額，因此進項可以抵扣
2019 01/15 20:34
三寶老師 
2019 01/15 20:34
財稅〔2016〕36號文件附件1中《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》明確,餐飲服務指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業(yè)務活動.
餐飲服務是當場消費,屬于個人消費,也是業(yè)務招待費,不得開具增值稅專業(yè)發(fā)票,進項稅額不得在銷項稅額中抵扣.但是,贈送客戶禮品不是當場消費,不屬于交際應酬消費,其進項稅額可以在銷項稅額中抵扣.雖然視同銷售的銷項稅額與購進禮品的進項稅額相同,但說明了一個理念:購進禮品用于贈送其進項稅額可以抵扣.
84785042 
2019 01/15 20:36
那必須是要認證完了才可以做賬嗎？還是可以先做進去，記待認證，等需要抵扣時候再認證抵扣嗎
三寶老師
2019 01/15 20:37
做賬時就認證，在申報表會形成期末留抵稅金
84785042
2019 01/15 20:38
那前面沒有認證是不是就不能做進去
三寶老師
2019 01/15 20:43
沒有認證不可以抵扣，不影響做賬
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