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老師，匯算清繳的時(shí)候如果不用補(bǔ)交所得稅，就調(diào)表不調(diào)賬，如果要補(bǔ)交，就表得調(diào)，也得計(jì)提所得稅，下月再交？
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你好，是的，，是這樣的
2018 12/08 10:25
84785007 
2018 12/08 10:27
哦，3-5月計(jì)提時(shí)是借，所得稅費(fèi)用，貸，應(yīng)交所得稅，下月交稅時(shí)借，應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅，貸銀行存款？
鄒老師 
2018 12/08 10:30
你好，匯算清繳計(jì)提所得稅，借方是以前年度損益調(diào)整，而不是所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用是當(dāng)年計(jì)提當(dāng)年的所得稅才使用的科目
84785007
2018 12/08 10:58
當(dāng)年計(jì)提所得稅用所得稅費(fèi)用指的是第一，二，三，四季度計(jì)提的時(shí)候？
鄒老師
2018 12/08 10:59
你好，是的，是這個(gè)意思
匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅，計(jì)提需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算
84785007
2018 12/08 11:02
哦，然后需要補(bǔ)交就計(jì)提，不需要就不做帳？比如第三季度要補(bǔ)交，就九月計(jì)提，十月交？
鄒老師
2018 12/08 11:03
你好，是的，是這樣的
84785007
2018 12/08 11:06
計(jì)提和補(bǔ)交的分錄就是我上面說的分錄？
鄒老師
2018 12/08 11:07
你好，正常季度是
借；所得稅費(fèi)用 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
如果是匯算清繳補(bǔ)交
借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
84785007
2018 12/08 11:09
然后到5月結(jié)賬再把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入本年利潤？
鄒老師
2018 12/08 11:10
你好，以前年度損益調(diào)整是結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤
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