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公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為中秋福利發(fā)放給員工,做了視同銷售。在申報(bào)增值稅時(shí),這一部分的銷項(xiàng)稅,我如果在未開具發(fā)票部分提現(xiàn)出來的話,但這一部分沒有銷售額啊。該怎么申報(bào)啊?

84784968| 提问时间:2018 10/11 12:00
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方老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
在未開票部分體現(xiàn),不含稅銷售額按售價(jià)進(jìn)行換算。 比如售價(jià)116,換算不含稅銷售額就是100.
2018 10/11 12:10
84784968
2018 10/11 12:37
老師,謝謝您。我還想請(qǐng)教一下,我們這個(gè)作為員工福利,雖然視同銷售,但是卻沒有收入,如果在未開具發(fā)票部分填了這一部分的銷售額,那不是虛曾收入了嗎?我們實(shí)際的銷售收入不是跟申報(bào)的不一樣了嗎?
方老師
2018 10/11 14:29
這個(gè)按視同銷售申報(bào)后,會(huì)計(jì)處理也確認(rèn)收入的。 借管理費(fèi)用—福利費(fèi)116貸應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)116 借應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)116貸主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額16
84784968
2018 10/12 16:45
謝謝老師。結(jié)轉(zhuǎn)成本呢?是借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品嗎?
方老師
2018 10/12 19:42
對(duì)的,結(jié)轉(zhuǎn)成本,借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品
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