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哪些需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,哪些是視同銷售,有點分不清楚!

84784986| 提问时间:2018 09/13 17:37
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馬老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師,稅務(wù)師,中級會計師
這個很好區(qū)別,外購的用于和經(jīng)營無關(guān)的就進項轉(zhuǎn)出,自產(chǎn)的或者委托加工的用于捐贈,投資,職工福利等就是視同銷售。
2018 09/13 17:40
84784986
2018 09/13 17:46
在建工程領(lǐng)用原材料呢?
馬老師
2018 09/13 17:57
在建工程的材料進項第一次抵扣60%后期第十三個月抵扣40%.總的來說進項是可以抵扣的!
84784986
2018 09/13 18:03
剛看到外購的用于捐贈的,也是視同銷售
馬老師
2018 09/13 18:06
外購捐贈肯定是進項轉(zhuǎn)出。思路就是先購進后轉(zhuǎn)出,最后稅額都一樣實操里可以這么做,但是假如這是考試選擇題,你選視同銷售肯定是錯的,進項轉(zhuǎn)出是對的!
84784986
2018 09/13 18:09
這個就是讓選視同銷售??!為什么要選D
FAILED
馬老師
2018 09/13 18:16
對,我記模糊了,不好意思。外購的通常是進項轉(zhuǎn)出,但是屬于投資,分配,捐贈的是視同銷售。
84784986
2018 09/14 11:28
我總結(jié)一下,自產(chǎn)或委托加工的,所有的都是視同銷售需要記銷項稅, 外購的與經(jīng)營無關(guān)的除投資,分配給股東,捐贈以外的,都要進項稅額轉(zhuǎn)出,對嗎?
馬老師
2018 09/14 11:38
嗯嗯是的,外購的出現(xiàn)了分投贈字眼的是視同銷售!
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