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比如這個工資表，計提工資時是按應發(fā)合計計提還是實發(fā)工資總是計提呢
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按應發(fā)計提，實發(fā)是本次實際發(fā)放的。
2018 07/09 17:56
84785033 
2018 07/09 18:02
如果按應發(fā)數計提，借：管理費用-應付職工薪酬 貸：應付職工薪酬-職工工資 ，那這樣管理費用不就包含了還沒扣除的個稅和個人社保部分了嗎？ 實際上公司的管理費用只是實發(fā)工資數不是嗎？
梁老師 
2018 07/09 18:11
實發(fā)是發(fā)給員工個人是，個稅和社會也要交出去，記入公司成本/費用的就是應發(fā)數加上工資負擔的社保。
84785033
2018 07/09 18:15
我去年一年都是按照實發(fā)來計提了呢
梁老師
2018 07/09 18:18
那你支付個稅和社保怎么處理的
84785033
2018 07/09 18:22
去年我都沒有交過個稅，就是現在要交個稅了，我覺得分錄不對勁了
84785033
2018 07/09 18:25
去年工資和社保是單獨計提的
梁老師
2018 07/09 18:44
正確的計提的分錄是：
借：費用/成本類科目
貸：應付職工薪酬（包含應發(fā)數+社保公司部分）
發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬（應發(fā)部分）
貸：銀行存款
應交水費
應交稅費-應交個人所得稅
其他應付款-社保個人部分
支付社保和個稅時：
借：應付職工薪酬-社保公司部分
其他應付款
應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
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