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老師。借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款？

如果采購的水泥是一次消耗完的，就這樣記。如果不是，先記入庫存商品中，隨著每月的消耗量月末出庫到主營業(yè)務(wù)成本中。

老師，不是一次消耗完的話？完整分錄怎么寫？

借：庫存商品—水泥，貸：銀行存款。月末出庫，借主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品—水泥。

老師您好，水泥3月份采購的，3月份就用完了，所以我就做第一步分錄就行是吧？不用再入庫，月末攤銷了？

是的，當(dāng)月采購都用了，就不用入庫出庫了，直接記入主營業(yè)務(wù)成本中。

老師您好，看您資質(zhì)水平很高，麻煩您幫忙看一下，這個報表有沒有問題？

謝謝你的認(rèn)可。邏輯上報表沒問題，以下說的都是注意的細節(jié)，沒有的話以后做個參考。第一，實收資本比較小，其他應(yīng)付款比較大，里面有沒有股東借款，注意增值稅的問題，根據(jù)去年11月推送風(fēng)險疑點，讓核查股東借款利息增值稅的問題（依據(jù)是財稅2016—36文，無償借款要視同銷售）（參考做法，年底還款，年初可以再借回來）。第二個問題，就是利潤表中管理費用金額比較小，一季度凈利潤為正。應(yīng)該多計提的費用讓利潤虧損，一季度預(yù)交稅款，年底虧損了，匯算還要退稅，容易推送風(fēng)險。

感謝您的解答，老師您說的太對了，沒有管理費用和銷售費用沒有感覺也不正常。我從成本里調(diào)出來管理和銷售費用，麻煩您在給看看。謝謝

嗯，沒有問題了，整體報表做也挺好的。

老師，第一季度的所得稅，我根據(jù)利潤表中的本年累計利潤總額金額25723.13元核算嗎？

是的，季度預(yù)繳所得稅申報表就是填利潤總額。一季度的報表上是不帶出彌補以前年度虧損額的，所以，能不交最好不要交所得稅。

老師您是說-34.64元嗎？這個是我第四季度做賬的時候多計提了所得稅，以前年度有個虧損，我沒計提。這個月我做賬給沖紅了。您看我做的對嗎？

憑證沒問題。我不是說的這個-34.64，我是說你們公司的這個季度報表的利潤總額是正數(shù)25723.13，一季度需要預(yù)繳所得稅。一季度交稅了，全年要是虧損了，還得退稅，容易被稅務(wù)局檢查。

好的，老師。我理解錯了。那我找找看看還有沒有發(fā)票，在做點費用。謝謝老師

不客氣，歡迎以后一起探討學(xué)習(xí)交流。