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您好，感謝您的提問，很高興能夠為您解答。 ### 答案與解析： #### **一、人力資源服務費專票能否抵扣增值稅？** **可以抵扣，但需滿足以下條件**： 1. **發(fā)票內(nèi)容合規(guī)性**： 若勞務公司開具的專票為“人力資源服務費”且**不包含代為發(fā)放的工資、社保等不可抵扣部分**（如發(fā)票明確服務費為管理費、代理服務等），則進項稅額可抵扣。 **注意**：若發(fā)票中包含代發(fā)工資、社保等費用，根據(jù)規(guī)定，這部分金額不得開具專票或需開具普通發(fā)票，否則對應的進項稅不可抵扣。 2. **服務用途合法性**： 保潔公司取得的人力資源服務必須用于**生產(chǎn)經(jīng)營活動**（如員工管理、用工調(diào)配等），而非用于免稅項目、集體福利、個人消費等禁止抵扣情形。 3. **開票方計稅方式**： 若勞務公司選擇**簡易計稅**（如按5%征收率），則其開具的專票進項稅額不得抵扣。需確認開票方是否采用一般計稅方法（6%稅率）。 --- #### **二、2019-2023年度是否適用加計抵減？** **需分階段判斷是否符合條件**： 1. **政策適用期限**： - **2019年4月1日-2021年12月31日**：生活服務業(yè)納稅人（如保潔服務）可按當期可抵扣進項稅額的**10%或15%加計抵減**（2019年10月起提升至15%）。 - **2022年1月1日-2023年12月31日**：加計抵減政策未明確延續(xù)，需以國家稅務總局最新公告為準。 2. **企業(yè)資格條件**： - **銷售額占比要求**： 提供生活服務（如保潔服務）的銷售額需占**總銷售額50%以上**（2019-2021年政策）。 例如：若2019年保潔服務收入占公司總收入的60%，則符合加計抵減條件。 - **納稅人類型**： 僅限增值稅一般納稅人適用加計抵減政策，小規(guī)模納稅人不可享受。 --- #### **三、操作建議** 1. **核查發(fā)票明細**： - 確保勞務公司開具的專票內(nèi)容為“人力資源服務費”且不含代發(fā)工資、社保等不可抵扣項目。 - 若發(fā)票存在歧義，可要求開票方拆分服務費與代付費用，避免稅務風險。 2. **留存?zhèn)洳橘Y料**： - 保存與勞務公司的合同、服務內(nèi)容說明、發(fā)票明細等，以證明服務費與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)。 3. **加計抵減申報**： - 若2019-2021年符合條件，需在當年申報表中填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》并計算加計抵減額。 - 2022-2023年政策需關(guān)注稅務部門最新通知，如無延續(xù)則不可繼續(xù)享受。 --- #### **風險提示** - **發(fā)票分類錯誤風險**：若勞務公司將服務錯誤歸類為“居民日常服務”（如家政保潔），可能導致進項稅被系統(tǒng)判定為不可抵扣。 - **政策時效性風險**：加計抵減15%政策已于2021年底到期，后續(xù)政策需以官方文件為準。 建議結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務與稅務政策動態(tài)，咨詢專業(yè)機構(gòu)進一步核實。 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦！