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收到銀行存款墊付 B 事業(yè)單位員工社保時(shí) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 18360.9 貸：其他應(yīng)收款 - B 事業(yè)單位（方某社保） 18360.9 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 18360.9 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 - 基本支出 - 人員經(jīng)費(fèi)（社保費(fèi)）18360.9 用零余額賬戶用款額度支付給 C 事業(yè)單位墊付本單位職工社保時(shí) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：其他應(yīng)收款 - C 事業(yè)單位（本單位職工社保） 12497.88 貸：零余額賬戶用款額度 12497.88 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：事業(yè)支出 - 財(cái)政撥款支出 - 基本支出 - 人員經(jīng)費(fèi)（社保費(fèi)）12497.88 貸：資金結(jié)存 - 零余額賬戶用款額度 12497.88 沖銷收入支出和中間的差額 這里的差額 = 18360.9 - 12497.88 = 5863.02 元，由于之前收到的款項(xiàng)是作為財(cái)政補(bǔ)助收入核算，而支付的部分作為事業(yè)支出核算，現(xiàn)在需要將差額進(jìn)行調(diào)整，沖銷收入和支出。假設(shè)該差額不需要退還，應(yīng)沖減事業(yè)支出。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：財(cái)政撥款收入 - 基本支出 - 人員經(jīng)費(fèi)（社保費(fèi)） 5863.02 貸：事業(yè)支出 - 財(cái)政撥款支出 - 基本支出 - 人員經(jīng)費(fèi)（社保費(fèi)）5863.02 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：財(cái)政撥款預(yù)算收入 - 基本支出 - 人員經(jīng)費(fèi)（社保費(fèi)）5863.02 貸：事業(yè)支出 - 財(cái)政撥款支出 - 基本支出 - 人員經(jīng)費(fèi)（社保費(fèi)）5863.02