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行業(yè)增值稅收入的確認(rèn)時(shí)間?企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則?

84784966| 提问时间:02/28 16:10
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宋生老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
增值稅收入確認(rèn)時(shí)間主要根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)確定,具體如下: 銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù):收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 賒銷(xiāo)或分期收款方式銷(xiāo)售貨物:書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天;無(wú)合同或未約定收款日期的,為貨物發(fā)出當(dāng)天。 預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物:貨物發(fā)出的當(dāng)天;生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型設(shè)備等,為收到預(yù)收款或合同約定收款日期的當(dāng)天。 托收承付或委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物:發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 委托代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物:收到代銷(xiāo)清單、收取部分貨款或滿180天的較早者。 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,具體規(guī)定如下: 銷(xiāo)售商品收入: 商品所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方,且收入金額和成本能夠可靠計(jì)量。 不同銷(xiāo)售方式的確認(rèn)時(shí)點(diǎn): 托收承付:辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。 預(yù)收款:發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。 需要安裝和檢驗(yàn)的:安裝檢驗(yàn)完畢或購(gòu)買(mǎi)方接受商品時(shí)確認(rèn)收入。 委托代銷(xiāo):收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。 分期收款銷(xiāo)售:按合同約定的收款日期確認(rèn)收入。 提供勞務(wù)收入:根據(jù)勞務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入
02/28 16:19
84784966
02/28 16:25
謝謝老師
宋生老師
02/28 16:27
你好不用客氣的了。
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