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老師,我們是一家出口貿(mào)易公司現(xiàn)在想變更成為一家出口生產(chǎn)型企業(yè)。我們是應(yīng)該在租賃了廠房之后有生產(chǎn)條件就辦理變更,還是需要在實際生產(chǎn)之后辦理?需要匹配什么資料,有政策依據(jù)么?

84784960| 提問時間:01/22 23:38
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
出口貿(mào)易公司變更為出口生產(chǎn)型企業(yè),在租賃廠房具備生產(chǎn)條件后就可辦理變更,也可結(jié)合實際情況在實際生產(chǎn)前或后進(jìn)行。所需資料及政策依據(jù)如下: 所需資料 工商變更:營業(yè)執(zhí)照正副本、法定代表人身份證、股東會決議、公司章程修正案、經(jīng)營范圍變更涉及前置審批的相關(guān)批準(zhǔn)文件。 稅務(wù)變更:《出口退(免)稅備案表》及正式申報電子數(shù)據(jù)、變更項目涉及的相關(guān)資料原件及復(fù)印件、涉及變更退(免)稅辦法的《出口退(免)稅結(jié)清稅款報告表》。 其他變更:法定代表人身份證、營業(yè)執(zhí)照副本,外匯登記證、海關(guān)登記證等。 政策依據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號):對出口企業(yè)退(免)稅相關(guān)管理問題進(jìn)行規(guī)定。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項取消后有關(guān)管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第56號):明確出口退(免)稅備案等事項取消審批后的管理要求。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退(免)稅管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2005〕51號):規(guī)定已辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定的出口商,其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的,須自有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi),持相關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定變更手續(xù)。
01/23 00:16
84784960
01/23 14:40
變更之前的進(jìn)項稅款,沒有辦理是不能退了。然后從開始申請變更到變更完成‘也就是次月,這30天的出口稅款是按照什么方式處理呢?要轉(zhuǎn)內(nèi)銷么?
樸老師
01/23 14:49
同學(xué)你好 ?不做退稅和免稅的就要視同內(nèi)銷
84784960
01/23 15:08
老師,是不是意味我出口不免稅了,要繳納銷項稅?
樸老師
01/23 15:18
對的 是這個意思的
84784960
01/23 15:27
老師呢我之前按照免退稅辦法的稅款,我現(xiàn)在是放棄退稅了,也和稅局說了沒有辦理退稅的轉(zhuǎn)了成本,這部分會要求我們轉(zhuǎn)內(nèi)銷么?
樸老師
01/23 15:30
同學(xué)你好 這個會的
84784960
01/23 15:34
老師, 這個怎么走正規(guī)的程序避免呢?
樸老師
01/23 15:38
這個沒有辦法避稅的哦
84784960
01/23 21:13
根據(jù)政策規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)申請變更為生產(chǎn)企業(yè)的,在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更的次月起應(yīng)按免抵退稅辦法申報退稅,企業(yè)應(yīng)在批準(zhǔn)變更前將之前出口的全部貨物按免退稅辦法申報退稅,未申報的,可在批準(zhǔn)變更次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。 老師這個用的是可,而不是應(yīng)當(dāng),是不是代表不一定需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷呢?
樸老師
01/23 21:32
是的,這里用“可”代表不一定需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷。企業(yè)若有國內(nèi)銷售需求或需按內(nèi)銷進(jìn)行稅務(wù)處理,可申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》;若想后續(xù)補(bǔ)充申報免退稅等按出口退稅規(guī)定處理,也可不轉(zhuǎn)內(nèi)銷及開具此證明。
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