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老師，請問下我們是2024年11月剛注冊的公司，當(dāng)時(shí)核定的小規(guī)模納稅人，然后在2024年12月取得了專票，在2025年1月升級為一般納稅人，這期間沒有銷售收入，那我2024年12月取得的專票還能在2025年1月做進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？
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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 59 號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
你公司 2024 年 11 月注冊為小規(guī)模納稅人，2024 年 12 月取得專票，2025 年 1 月升級為一般納稅人，且這期間沒有銷售收入，符合上述公告規(guī)定的條件，所以 2024 年 12 月取得的專票可以在 2025 年 1 月做進(jìn)項(xiàng)抵扣。
01/21 13:05
84785045 
01/21 13:23
老師，那我在12月已經(jīng)做了固定資產(chǎn)入賬，那1月做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)我的分錄該怎么寫比較好的？直接沖減固定資產(chǎn)嗎？
樸老師 
01/21 13:25
同學(xué)你好
是的
沖減固定資產(chǎn)就可以
84785045
01/21 13:26
好勒，明白了，謝謝老師
樸老師
01/21 13:27
滿意請給五星好評，謝謝
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