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老師，12月做了小規(guī)模的未開票收入，1月公司升一般納稅人了，1月開票按6%開（包括了12月的未開票收入的發(fā)票），一月需要沖未開票收入，怎么做賬呢？
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12 月做未開票收入時，借 “應(yīng)收賬款等”，貸 “主營業(yè)務(wù)收入” 和 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅”。1 月先沖減：借 “應(yīng)收賬款等”（負數(shù)），貸 “主營業(yè)務(wù)收入”（負數(shù)）、“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模時期）”（負數(shù)）；再按一般納稅人確認：借 “應(yīng)收賬款等”，貸 “主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。稅務(wù)申報時在相應(yīng)欄次正確填寫數(shù)據(jù)。
01/17 15:19
84784977 
01/17 15:21
可是老師，1月報增值稅時系統(tǒng)自動帶出6%的稅款，可以修改嗎？
樸老師 
01/17 15:23
這個你得找稅局哦
開不出來一個點的了
84784977
01/17 15:28
我的賬上沖了一個點的稅費，
樸老師
01/17 15:31
是的
然后再做六個點的
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