问题已解决
中國(guó)xx公司、外國(guó)xx公司使用中國(guó)a公司研發(fā)的平臺(tái)開(kāi)展業(yè)務(wù),向中國(guó)a公司支付平臺(tái)服務(wù)費(fèi)。中國(guó)a公司給外國(guó)xx公司開(kāi)具的是形式發(fā)票(無(wú)法開(kāi)增值稅發(fā)票),收到外國(guó)xx公司支付的平臺(tái)服務(wù)費(fèi),符合增值稅免稅條件嗎,需要按無(wú)票收入申報(bào)繳納增值稅嗎
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根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》以及財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》等相關(guān)規(guī)定,如果符合以下情形,可能免征增值稅:
服務(wù)的實(shí)際接受方在境外,且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。
無(wú)形資產(chǎn)完全在境外使用,且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。
如果中國(guó) A 公司提供的平臺(tái)服務(wù)滿足上述 “完全在境外消費(fèi)” 的條件,那么可以享受增值稅免稅政策。但需要與服務(wù)接受方簽訂跨境服務(wù)書(shū)面合同,且該服務(wù)的全部收入應(yīng)從境外取得,同時(shí)還需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨境服務(wù)免稅備案手續(xù),并提交《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件等資料。
如果不符合以上條件應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,在增值稅申報(bào)表中填寫無(wú)票收入繳納增值稅即可。
01/17 09:36
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