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實(shí)務(wù)
问题已解决
你好,請教下,年末,制造業(yè),內(nèi)賬關(guān)賬需要怎么做?
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一、清查資產(chǎn)與核對賬目
庫存盤點(diǎn)
組織人員對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行全面盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符。對于盤盈或盤虧的情況,要查明原因,并編制盤點(diǎn)報(bào)告。
盤盈時(shí),借:原材料 / 庫存商品等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢;經(jīng)批準(zhǔn)后,借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用等。
盤虧時(shí),借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料 / 庫存商品等;經(jīng)批準(zhǔn)后,屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑁浩渌麘?yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢,屬于管理不善等原因的,借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
固定資產(chǎn)清查
核對固定資產(chǎn)臺賬與實(shí)際資產(chǎn),檢查是否有新增、報(bào)廢、出售等情況。對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核,確保計(jì)提準(zhǔn)確。
新增固定資產(chǎn),借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款等;計(jì)提折舊,借:制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用等 貸:累計(jì)折舊。
往來款項(xiàng)核對
與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行對賬,確認(rèn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)的余額。對于長期掛賬的款項(xiàng),要分析原因并進(jìn)行清理。
如應(yīng)收賬款無法收回,經(jīng)批準(zhǔn)后,借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款。
二、收入與成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)
收入結(jié)轉(zhuǎn)
將全年的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” 科目。
借:主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入等 貸:本年利潤。
成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)
把全年的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” 科目。
借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
三、利潤核算與分配
計(jì)算全年利潤
本年利潤科目貸方余額為全年凈利潤,借方余額為全年凈虧損。
利潤分配(如有)
如果企業(yè)決定進(jìn)行利潤分配,可按股東會決議等進(jìn)行分配。例如,計(jì)提盈余公積,借:利潤分配 - 提取盈余公積 貸:盈余公積;向股東分配利潤,借:利潤分配 - 應(yīng)付股利 貸:應(yīng)付股利。
四、編制報(bào)表
資產(chǎn)負(fù)債表
根據(jù)清查后的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶余額編制,反映企業(yè)在年末的財(cái)務(wù)狀況。
利潤表
根據(jù)全年的收入、成本、費(fèi)用等賬戶發(fā)生額編制,展示企業(yè)全年的經(jīng)營成果。
01/16 19:12
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