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問題已解決
老師，你好，農(nóng)貿(mào)市場改造財政撥款一筆收入，不用繳納企業(yè)所得稅，12月份結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的時候，根據(jù)利潤表中凈利潤的金額來結(jié)轉(zhuǎn)，那到時候做年度匯繳清算的時候，再填寫專項用途財政性納稅調(diào)整明細表，實行先預(yù)繳再退回稅金的方式，那到時候退回的這筆稅金分錄怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
實際收到退回稅款時
執(zhí)行企業(yè)會計準則：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
執(zhí)行小企業(yè)會計準則：
借：銀行存款
貸：所得稅費用
調(diào)整以前年度損益（執(zhí)行企業(yè)會計準則時）
借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入留存收益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積（按規(guī)定比例提取的盈余公積）
利潤分配 —— 未分配利潤（差額）
01/10 12:44
84785038 
01/10 12:47
貸方只能做在盈余公積嗎
樸老師 
01/10 12:47
對的
按我給你的來做
84785038
01/10 13:18
計提本季度所得稅，是不是要沖減之前幾年的虧損之后，利潤的凈利潤金額
樸老師
01/10 13:20
同學你好
對的
是這樣的
84785038
01/10 13:55
結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅，是不是損益表直接結(jié)轉(zhuǎn)的
樸老師
01/10 13:59
做分錄結(jié)轉(zhuǎn)
借本年利潤
貸所得稅費用
借利潤分配未分配利潤
貸本年利潤
84785038
01/10 14:01
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的金額，是不是看利潤表上凈利潤的金額，不用看沖減之前的虧損
樸老師
01/10 14:02
這個就是成本費用收入都分別結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
然后本年利潤的余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤
84785038
01/10 14:04
我指的是未分配利潤的金額，是不是就是看12月利潤表凈利潤的金額，不用沖減之前的虧損？
樸老師
01/10 14:04
這個本來就是累計的
自動的就沖了
84785038
01/10 14:22
所得稅結(jié)轉(zhuǎn)之后利潤表體現(xiàn)不出來所得稅費這項怎么回事
樸老師
01/10 14:27
是不就是你軟件設(shè)置問題
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