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以下是月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的一般分錄做法： 一、當(dāng)月銷項稅額大于進(jìn)項稅額時 計算應(yīng)繳納的增值稅： - 應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額 - 例如，銷項稅額為1000元，進(jìn)項稅額為800元，應(yīng)納稅額 = 1000 - 800 = 200元 結(jié)轉(zhuǎn)分錄： - 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 200 貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 200 二、當(dāng)月進(jìn)項稅額大于銷項稅額時 **這種情況形成留抵稅額，無需繳納增值稅，也無需專門做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，但可以將進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額留在“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”科目借方余額中，反映留抵稅額情況。