免費問答

一、材料采購與領用 采購材料 借：原材料 - A 材料、原材料 - B 材料等（根據(jù)不同材料分別記賬） 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 / 應付賬款等 生產(chǎn)領用材料 借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品（A 材料）、生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品（B 材料）、生產(chǎn)成本 - 乙產(chǎn)品（A 材料）、生產(chǎn)成本 - 乙產(chǎn)品（B 材料）等（按產(chǎn)品及領用材料明細記賬） 貸：原材料 - A 材料、原材料 - B 材料等 二、人工成本核算 計提工資 借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品（直接人工）、生產(chǎn)成本 - 乙產(chǎn)品（直接人工）、制造費用（車間管理人員工資）、管理費用（管理人員工資）等 貸：應付職工薪酬 - 工資 發(fā)放工資 借：應付職工薪酬 - 工資 貸：銀行存款等 三、制造費用歸集與分配 歸集制造費用 借：制造費用（如水電費、折舊費、維修費等） 貸：銀行存款、累計折舊等 分配制造費用（假設按工時分配） 分配率 = 制造費用總額 ÷ 各產(chǎn)品總工時 甲產(chǎn)品應分配制造費用 = 甲產(chǎn)品工時 × 分配率 乙產(chǎn)品應分配制造費用 = 乙產(chǎn)品工時 × 分配率 借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品（制造費用）、生產(chǎn)成本 - 乙產(chǎn)品（制造費用） 貸：制造費用 四、產(chǎn)品完工入庫 計算完工產(chǎn)品成本 甲產(chǎn)品完工成本 = 生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品（直接材料） + 生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品（直接人工） + 生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品（制造費用） 乙產(chǎn)品完工成本同理計算 完工產(chǎn)品入庫 借：庫存商品 - 甲產(chǎn)品、庫存商品 - 乙產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品、生產(chǎn)成本 - 乙產(chǎn)品 五、產(chǎn)品銷售 確認收入 借：銀行存款 / 應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 - 甲產(chǎn)品、主營業(yè)務收入 - 乙產(chǎn)品等 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務成本 - 甲產(chǎn)品、主營業(yè)務成本 - 乙產(chǎn)品等 貸：庫存商品 - 甲產(chǎn)品、庫存商品 - 乙產(chǎn)品等